6月19日，市局党组书记、局长吴福姐做客市广播电台“1584政风行风热线”直播间，与广大市民真心交流了地税工作情况，并热情的解答了市民咨询的税收政策问题。

安庆市地税局“1584”政风行风热线实录

2015年6月19日

一、综合性问题（市地税局党组书记、局长吴福姐）

主持人：各位听众，大家好。今天来到“1584政风行风热线”直播现场的嘉宾是365赛事投注党组书记、局长吴福姐，陪同吴局长上线的有市地税局所得税科科长洪孝年、基金（费）科科长陈寿如。欢迎三位来到阳光直播室。

吴局长：主持人好，听众朋友们，大家早上好。

主持人：吴局长，首先请您给我们广大听众介绍一下目前我市地方税收征收情况，好吗？

吴局长：好的。今年以来，市地税局积极应对经济下行压力和部分行业营业税改征增值税等不利于征管因素的影响，坚持组织收入原则，加强税源专业化管理和重点税源管理，强化经济税收分析，认真开展年度企业所得税汇算清缴和营业税专项清理活动，积极兑现各项税收优惠政策，优化纳税服务，纳税人满意度和税法遵从度不断提升。1—5月份，全市地税系统共组织税费收入共计53.19亿元，其中：地方税收入36.56亿元；社保费收入16.63亿元。地方税收入总量在全省位居第7位，组织收入工作呈现出“降幅逐月收窄，整体平稳健康”的态势。

5月19日，市委书记虞爱华来市地税局调研时，对地税局的工作给予了充分的肯定，他说：市地税局工作有大局、有办法、有力度、有成效、有荣誉。虞爱华书记的肯定给了全市地税系统干部职工极大的鼓舞和鞭策，我们也将继续做好组织收入和服务发展两篇文章，一方面坚持依法征收，应收尽收；另一方面坚持依法减免，全力支持地方经济发展，为全市经济社会发展和民生改善做出新贡献。

在此，我真诚地欢迎广大市民通过“1584政风行风热线”与我们及时交流沟通，对地税工作加强监督指导，多提宝贵意见和建议，帮助我们加强和改进工作。

二、税收业务问题（所得税科科长洪孝年）

主持人：洪科长，哪些企业属于小型微利企业，它们在缴纳企业所得税方面有哪些优惠政策？

洪科长：好的，小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。目前企业所得税法定税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业所得税优惠政策同样适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。采用定率征税方式的小微企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受优惠政策。采用定额征税方式的小微企业，由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税办法。

符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以通过填写纳税申报表中的“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。

主持人：请问小微企业在营业税和财产行为税方面有哪些优惠政策？

洪科长：根据财税[2014]71号文规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额或营业额不超过3万元（含本数）的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，免征增值税、营业税。

其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照规定免征增值税或营业税。

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

根据财税〔2014〕78号文规定，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，财政部、国家税务总局规定自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

主持人：请问小微企业在政府性基金方面有哪些优惠政策？

洪科长：根据财税〔2014〕122号文规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

同时规定，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

主持人：促进就业税收优惠政策是否继续执行？

洪科长：为扩大就业，鼓励以创业带动就业，财政部 国家税务总局于2014年4月29日出台了财税[2014]39号文件，就促进就业税收优惠政策做了如下具体规定：

（一）对持《就业创业证》人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

（二）对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年5200元。

以上税收优惠政策的审批期限为2014年1月1日至2016年12月31日，税收优惠政策在2016年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。本通知规定的税收优惠政策按照备案减免税管理，纳税人应向主管税务机关备案。

主持人：哪些人应当自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税？

洪科长：纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十六条）

(1)年所得12万元以上的；

(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

(3)从中国境外取得所得的；

(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；

(5)国务院规定的其他情形。

年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

三、综合性问题（市地税局党组书记、局长吴福姐）

主持人：吴局长，在全面推进依法治国的新形势下，市地税局在依法治税上有哪些新举措？

吴局长：一是严格税收执法。认真落实税收“黑名单”和重大税收违法案件曝光制度。进一步规范进户执法，防止“倾向性执法”、“选择性执法”。二是强化税收执法监督。大力落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化建设；对今年以来全系统开展的各项税收工作进行综合督察；开展税收行政处罚案卷评查，并在税收行政处罚上引入群众公议程序。三是开展税收专项检查。紧紧围绕省局部署的指令性和指导性检查项目，结合营改增“百日清理行动”和市级重点税源企业，开展税收专项检查工作。四是打击发票违法犯罪活动。牵头部署2015年安庆市打击发票违法犯罪活动工作。重点对发票违法问题高发、频发的金融保险、房地产、建筑安装、餐饮娱乐、生活服务业、培训机构等行业的发票使用情况开展检查，认真完成省局下达100户指标任务。

四、社保费业务问题（基金科科长陈寿如）

主持人：陈科长，你好！2015年全市城镇居民医疗保险费征收工作即将开始，大家都非常关心，想请陈科长谈谈今年地税征收居民医保费将有哪些变动？你有什么好的建议要给广大参保居民说的？

陈科长：好的，城镇居民医疗保险是省、市民生工程之一，自2007年我市开征以来，受到了全社会的广泛关注。为做好此项工作，我局召开由工商银行和市医保中心参加的联席会议，早做准备，早安排，确保做好2015年度的居民医保费征收工作。

一、及时做好缴费提醒服务。我们将在参保缴费期开始前通过短信发送的方式提醒广大参保居民，及时存足费款，以免断保。同时，在这里也温馨提示大家，在今年十月初请关注自己的存款是否划缴成功，如有疑问可及时与所登记的社区（村委会）联系后，按规定补缴费款。

二、配合做好参保清理工作。根据市人社局等相关部门的文件，今年将要清理居民医保和“新农合”重复参保的问题。政策规定：参保按照户籍分类为原则，非农业户籍居民参加居民医保，农业户籍居民参加“新农合”。有四类人群可以选择参加居民医保或新农合。1、城镇就读的农村户籍中小学学生；2、被征地后户人均耕地面积不足0.3亩的农民；3、在城镇或农村定居的非本地户籍居民（含新生儿、少年儿童和中小学生）；4、农垦系统、农林渔场以及各类开发区、风景区中属于农业人口的居民。我局将把2014年度未划缴成功的名单整理后发送给市医保中心，配合做好参保人员的清理及分类工作，确保缴费人员的信息真实、有效。

三、切实做好2015年度居民医保费征收工作。从人社部门获悉，自2015年起，参加城镇居民医疗保险的在校学生及未成年人个人筹资标准调整为每人每年50元，其中低保对象、重残人员家庭的在校学生、未成年人仍为每人每年10元的缴费标准。其他类别的征收标准不变，仍和去年一样。所以在这里特别提醒大家，有在校学生或未成年人的按新标准存足费款，不要因今年筹资标准调高而导致脱保。在缴费前我们也将针对这部分上调筹资标准的人群专门发送一次短信，提醒大家足额缴费。  

这里借此机会，向广大居民提出几点建议：一是为保证扣款成功，2015年新参保开户的居民最好一个家庭使用一个专用存折，避免多头开户，造成错划。二是每年十月后及时到银行补登存折，查看当年缴费是否成功。三当年没有划缴成功的人员，如发生医保费用，请与所登记的社区（村委会）联系，咨询能否补缴事宜。